Us Tax Of Foreign Stock Optionen

Verständnis der Besteuerung von ausländischen Investitionen Für viele der heutigen Investoren geht die Diversifizierung über den Besitz von Unternehmen in einer Vielzahl von Branchen hinaus - es bedeutet auch das Hinzufügen von Wertpapieren aus verschiedenen Teilen des Globus. In der Tat, viele Vermögensverwaltungs-Experten empfehlen, eine Drittel oder mehr von einer Aktienzuteilung in ausländische Unternehmen abzulenken, um ein effizienteres Portfolio zu schaffen. Aber wenn Sie sich der steuerlichen Behandlung internationaler Wertpapiere nicht bewusst sind, werden Sie Ihr wahres Ertragspotenzial nicht maximieren. Wenn Amerikaner Aktien oder Anleihen von einem in Übersee ansässigen Unternehmen kaufen, sind Zinsen, Dividenden und Kapitalgewinne der US-Steuer unterworfen. Heres der Kicker. Die Regierung des Firmen-Heimatlandes kann auch eine Scheibe nehmen. Wenn diese doppelte Besteuerung drakonisch klingt, nimm das Herz. Die US-Steuer-Code bietet so etwas wie die ausländische Steuergutschrift. Glücklicherweise erlaubt es Ihnen, alle - oder zumindest einige - der ausländischen Steuern zu verwenden, um Ihre Haftung gegenüber Uncle Sam auszugleichen. Grundlagen der ausländischen Steuergutschrift Jedes Land hat seine eigenen Steuergesetze, und sie können von einer Regierung zur nächsten drastisch variieren. Viele Länder haben überhaupt keine Kapitalertragsteuer oder verzichten auf ausländische Investoren. Aber viel tun Italien, zum Beispiel, nimmt 20 von was auch immer Erträge ein Nicht-Resident macht aus dem Verkauf seiner Lagerbestände. Spanien verweigert etwas mehr, 21 von solchen Gewinnen. Die steuerliche Behandlung von Dividenden und Zinserträgen verläuft ebenfalls. Während es tut nicht schaden, um Steuer-Steuersätze vor einer Investition - vor allem, wenn youre Kauf einzelner Aktien und Anleihen - die IRS bietet einen Weg, um doppelte Besteuerung sowieso zu vermeiden. Für alle qualifizierten ausländischen Steuern, die Sie bezahlt haben - und dies beinhaltet Steuern auf Erträge, Dividenden und Zinsen - können Sie entweder eine Gutschrift oder einen Abzug (wenn Sie teilnehmen) auf Ihre Steuererklärung beanspruchen. Also, wie weißt du sogar, ob du eine ausländische Steuer bezahlt hast. Wenn du irgendwelche Bestände im Ausland hast, solltest du am Ende des Jahres eine 1099-DIV - oder 1099-INT-Zahlungsempfängererklärung erhalten. Box 6 wird zeigen, wie viel von Ihrem Einkommen von einer ausländischen Regierung zurückgehalten wurde. (Die offizielle IRS-Website bietet eine grundlegende Beschreibung der ausländischen Steuergutschrift hier.) In den meisten Fällen sind Sie besser dran für die Gutschrift, die Ihre tatsächliche Steuer reduziert reduziert. Ein 200 Kredit, zum Beispiel, übersetzt in eine 200 Steuereinsparungen. Eine Ableitung, während einfacher zu berechnen, bietet einen reduzierten Nutzen. Wenn Sie in der 25 Steuerklasse sind. Ein 200 Abzug bedeutet, dass Sie nur 50 von Ihrer Steuerrechnung (200 x 0,25) rasieren. Die Höhe der ausländischen Steuer, die Sie als Gutschrift beanspruchen können, beruht darauf, wie viel Sie auf dem gleichen Erlös nach dem US-Steuergesetz besteuert werden, multipliziert mit einem Prozentsatz. Um das herauszufinden, musst du Form 1116 aus dem Internal Revenue Service ausfüllen (hier das Formular herunterladen). Wenn die Steuer, die Sie an die ausländische Regierung gezahlt haben, höher ist als Ihre US-Steuerpflicht. Dann die maximale ausländische Steuergutschrift, die Sie behaupten können, ist die US-Steuer fällig, die der kleinere Betrag ist. Wenn die Steuer, die Sie an die ausländische Regierung gezahlt haben, niedriger ist als Ihre Steuerpflicht in den USA, können Sie den gesamten Betrag als Ihre ausländische Steuergutschrift beanspruchen. Sagen Sie, Sie hätten 200 von einer Außenregierung zurückgehalten, aber unterliegen 300 der Steuer zu Hause. Sie können diese ganze 200 als Gutschrift verwenden, um Ihre U. S. Steuerrechnung zu trimmen. Stellen Sie sich jetzt genau das Gegenteil vor. Sie bezahlten 300 in ausländische Steuern, würden aber nur 200 an die IRS für die gleichen Einkommen schulden. Wenn Ihre Steuern im Ausland höher sind, können Sie nur die US-Steuerbetrag als Ihre Gutschrift beanspruchen. Hier bedeutet das 200. Aber du kannst die verbleibenden 100 über ein Jahr tragen - wenn du Form 1116 fertigst und eine geänderte Rücksendung abgibt oder bis zu 10 Jahre weitergängig bist. Der ganze Prozess ist ein bisschen leichter, aber wenn man bezahlt 300 oder weniger in anrechenbare ausländische Steuern (600 wenn verheiratet und Ablage gemeinsam). Sie können das Formular 1116 überspringen und den Gesamtbetrag, der als Gutschrift in Ihrem Formular 1040 gezahlt wird, melden. Seien Sie vorsichtig mit den Übersee-Fonds-Unternehmen Angesichts der Schwierigkeit, ausländische Wertpapiere zu erforschen und den Wunsch nach Diversifizierung, sind die Investmentfonds ein gängiger Weg, um globale Exposition zu erlangen Märkte Aber das US-amerikanische Steuerrecht behandelt amerikanische Wertpapierfirmen, die internationale Fonds viel anders anbieten als Gelder, die offshore sind. Es ist wichtig, diese Unterscheidung zu verwirklichen. Wenn ein ausländischer Investmentfonds oder eine Partnerschaft mindestens einen US-Aktionär hat. Seine als passive ausländische Investmentgesellschaft bezeichnet. Oder PFIC. Die Einstufung umfasst ausländische Unternehmen, die mindestens 75 ihrer Einnahmen aus passivem Einkommen machen oder 50 oder mehr ihrer Vermögenswerte verwenden, um passives Einkommen zu erzielen. Die Steuergesetze mit PFICs sind komplex, auch nach IRS-Standards. Insgesamt sind diese Investitionen jedoch ein erheblicher Nachteil für US-amerikanische Fonds. Zum Beispiel werden aktuelle Ausschüttungen aus einem PFIC im Allgemeinen als ordentliches Einkommen behandelt. Die mit einer höheren Rate besteuert wird als langfristige Kapitalgewinne. Natürlich gibt es einen einfachen Grund dafür - die Amerikaner davon abzuhalten, ihr Geld außerhalb des Landes zu parken. In vielen Fällen sind amerikanische Investoren, darunter auch diejenigen, die im Ausland leben, besser daran, mit Investmentfirmen auf der Basis von U. S. Boden zu haften. In den meisten Fällen schützt die ausländische Steuergutschrift amerikanischen Anlegern, dass sie investitionsbezogene Steuern zweimal zahlen müssen. Achten Sie nur auf ausländische Investmentfondsgesellschaften. Für die die Steuer-Code kann viel weniger vergeben. Wenn Sie Zweifel an Ihrer Situation haben, ist es eine gute Idee, einen qualifizierten Steuerfachmann zu konsultieren, der Sie durch den Prozess führen kann. Wenn US-Mitarbeiter Optionen von Nicht-US-Unternehmen gewährt werden Die Autoren skizzieren die steuerlichen Konsequenzen für US-Mitarbeiter, die Aktien erhalten haben Optionen oder andere Formen der Eigenkapitalvergütung von Nicht-US-multinationalen Unternehmen. Zu den Themen gehören föderale Steuerfolgen nach Verkauf, Zahlungsmethoden und Meldepflichten, Sozialversicherungspflichten, staatliche und lokale Steuern und Verrechnungspflichten. Autor: Guldberg, Christopher G. Wydajewski, Brian K. Verlag: Warren, Gorham Lamont, Inc. Publikationsname: Zeitschrift für Unternehmensbesteuerung Betreff: Gesetz ISSN: 0094-0593 Jahr: 2001 Analyse, Entschädigung und Nutzen, Ausländische Körperschaften, Steuerplanung Kommentar zu diesem Artikel oder fügen Sie neue Informationen zu diesem Thema hinzu: Übersicht der ausländischen Besteuerung von Aktienoptionen Der Autor erörtert die US - und ausländische Besteuerung von Anreiz-Mitarbeiteraktienoptionen, wenn die Leistungen von US-Unternehmen an ihre ausländischen Arbeitnehmer erbracht werden. Themen, einschließlich Anerkennung und Einbeziehung von Einkommen und Verfügbarkeit von Steuerabzügen für ausländische Tochtergesellschaften, werden diskutiert. Autor: Wydajewski, Brian K. Verlag: Warren, Gorham Lamont, Inc. Publikationsname: Zeitschrift für Unternehmensbesteuerung Betreff: Gesetz ISSN: 0094-0593 Jahr: 1997 Steuerrecht, Öffentliche Finanzen Aktivitäten, Pensionsfonds Leistungspläne, Pensionskassen, International Aspekte, Mitarbeiteraktienoptionen, Incentive-Aktienoptionen Kommentar zu diesem Artikel oder neue Informationen zu diesem Thema hinzufügen: 2002 internationale Entwicklungen zur Besteuerung von Eigenkapitalverbindungen Jüngste Entwicklungen bei der Besteuerung von Eigenkapitalausgleich, einschließlich Aktienoptionen, in sieben Ländern in Europa und Asien Werden überprüft. Autor: Wydajewski, Brian K. Verlag: Warren, Gorham Lamont, Inc. Publikationsname: Unternehmensbesteuerung Betreff: Gesetz ISSN: 1534-715X Jahr: 2003 Rechtsfragen Kriminalität, Regierungsregierung (Fortsetzung), Regierungsverordnung, Steuern, LegalGovernment Verordnung Kommentar Zu diesem Artikel oder fügen Sie neue Informationen zu diesem Thema hinzu: Themenliste: USA, Steuern, Gesetze, Verordnungen und Regeln, Aktienoptionen, Einkommensteuer, Leistungen an Arbeitnehmer Diese Website ist nicht mit Dokumentenautoren oder Urheberrechtsinhabern verbunden. Diese Seite dient nur zu Informationszwecken. Unbeabsichtigte Fehler sind möglich. Einige Teile kopieren 2017 Advameg, Inc. United States. Grenzüberschreitende Besteuerung von Aktienoptionen Aktienoptionen sind zunehmend ein wesentlicher Bestandteil eines internationalen Führungskompensationspakets. Es gibt Steuerfalle und Chancen für Arbeitgeber und Arbeitnehmer, insbesondere wenn mehr als eine steuerliche Zuständigkeit beteiligt ist. Daher ist es für Arbeitgeber und Angestellte wichtig, die Fragen zu Beginn zu behandeln. Abgesehen von Einkommensteuervergütungen für Einzelpersonen gibt es noch oft unerwartete Auswirkungen wie die US-amerikanische Steuerbefreiung, auch wenn der Arbeitgeber ein kanadisches Unternehmen ist, und potenzielle US-Körperschaftssteuer für Nicht-Einwohner. Ein paar der wichtigsten Fragen, die berücksichtigt werden sollten, folgen. WAS TYP DER OPTION IST DIESE Ein Mitarbeiter muss wissen, wie Aktienoptionen unter dem US-amerikanischen Steuerrecht charakterisiert werden. Obwohl alle Aktienoptionen vermutlich als Anreize gedacht sind, ist eine besondere Art von Option als Anreizaktienoption (ISO) gekennzeichnet, wenn sie bestimmte gesetzliche Anforderungen erfüllt. Eine Person, die eine solche Option erhält, unterliegt nicht der Entschädigung, wenn die Option gewährt oder ausgeübt wird. Wenn der Empfänger die Aktien verkauft, wird der Empfänger bei langfristigen Kapitalertragsraten auf dem Gewinn besteuert, wobei ein qualifizierter Verkauf stattfindet. Im Gegensatz dazu wird der Empfänger einer nicht statutarischen Aktienoption (NQSO) auf Entschädigungserlöse im Jahr der Ausübung der Option besteuert. Die steuerpflichtige Entschädigung ist ein Betrag, der der Differenz zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktwert der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung entspricht. Nachdem ein NQSO ausgeübt und die Aktie erworben wurde, wird die Aktie steuerlich als Anlage des Mitarbeiters behandelt. Wenn die Aktie nach dem Zeitpunkt der Ausübung schätzt, kann der Mitarbeiter die Aktie verkaufen und wird Steuern auf den daraus resultierenden Kapitalgewinn zahlen. WO ICH BIN IHNEN ZU STEUERN. Die Einwohner und Bürgerinnen und Bürger werden auf ihrem weltweiten Einkommen besteuert. Nichtbeteiligte, die NQSOs halten und in die Vereinigten Staaten ziehen, sind auf den vollen Betrag des Optionseinkommens steuerpflichtig, wenn die Optionen ausgeübt werden, während sie US-Einwohner sind. Wenn eine Person, die kein US-Bürger ist, ein Nicht-Wohnsitz der Vereinigten Staaten zum Zeitpunkt der Ausübung eines NQSO ist, wird der Nicht-Wohnsitz von der US-Steuer von dem Teil des Optionseinkommens befreit, der auf Leistungen beruht, die während der physischen außerhalb des Vereinigten Königreichs erbracht wurden Staaten Eine solche Person kann jedoch der US-Steuer auf Erträge unterliegen, die auf Dienstleistungen in den Vereinigten Staaten zurückzuführen sind. Die Zuteilung von Optionseinkommen zwischen den Vereinigten Staaten und ausländischen Quellen kann auf der Anzahl der Tage basieren, die der Einzelne in den Vereinigten Staaten verglichen hat, verglichen mit der Anzahl der Tage, an denen die Person außerhalb des Vereinigten Königreichs während des betreffenden Zeitraums arbeitete. Es ist wichtig für eine internationale Führungskraft, eine sorgfältige Aufzeichnung zu halten, wo er oder sie ist auf einer täglichen Basis und ob jeder Tag ist ein Arbeitstag oder ein nicht-Arbeitstag. Es ist auch wichtig für die Arbeitgeber, die US-Beschäftigungssteueranforderungen einzuhalten. Sie gelten für ausländische und US-Arbeitgeber. Eine Person, die in mehr als einem Land steuerpflichtig ist oder sich von einem Land in ein anderes verlagert, könnte einer Doppelbesteuerung begegnen, wenn die Ländersteuergesetze die Besteuerung von Optionen nicht harmonisieren. Das steuerpflichtige Ereignis und damit der Zeitpunkt der Besteuerung darf nicht gleich sein oder Steuergutschriften sind nicht verfügbar. Zum Beispiel, wenn ein US-Bürger, der in ausländischem Land wohnt und arbeitet, ausländische Unternehmen NQSOs erhält, würde die U. S. die Option Einkommen (vorbehaltlich der ausländischen Einkommensausschluss) steuern. Wenn das ausländische Land das Optionseinkommen nicht steuert, bis der US-Bürger vier Jahre später die Aktie verkauft, während es immer noch ein Bewohner des ausländischen Landes ist, würde es ein Widerspruch zwischen dem Zeitpunkt und den Beträgen und den steuerpflichtigen Einkommensarten geben. Die potenziellen Vorteile der ausländischen Steuergutschriften könnten verloren gehen. WERDEN UMSATZSTEUER ANWENDEN Der Marktwert der Aktienoptionen in einer US-Gesellschaft ist im steuerpflichtigen Vermögen eines Erblassers enthalten. Wenn der Einzelne ein US-Bürger ist, unterliegt der Marktwert des Privatbesitzes der Erbschaftssteuer. Eine Person, die nicht ein US-Bürger oder US-Einwohner ist, unterliegt der US-Körperschaftssteuer nur auf US-Situs Vermögenswerte. Optionen, um Aktien in einer US-Gesellschaft zu erwerben, werden von der Internal Revenue Service als U. S. situs Eigentum unterliegen der Steuer betrachtet. Es kann zu Ungleichheiten der Besteuerung für eine Einzelperson und sein Eigentum als Ergebnis kommen. Vor der Annahme eines Aktienoptionsplans sollte ein Arbeitgeber die steuerlichen Auswirkungen für alle Mitarbeiter berücksichtigen. Pläne können so gestaltet werden, dass sie den Bedürfnissen internationaler Unternehmen und ihrer internationalen Führungskräfte gerecht werden. Einzelpersonen, die Aktienoptionen erhalten, sollten die möglichen US-amerikanischen und ausländischen Steuerfolgen berücksichtigen, um zu entscheiden, wann die Optionen ausgeübt werden sollen. Der Inhalt dieses Artikels soll einen allgemeinen Leitfaden für den Gegenstand liefern. Fachberatung sollte über Ihre spezifischen Umstände gesucht werden. Um diesen Artikel zu drucken, müssen Sie nur auf Mondaq registriert sein. Klicken Sie auf Login als vorhandener Benutzer oder registrieren Sie sich, damit Sie diesen Artikel drucken können.